Налогообложение при дарении недвижимости родственнику

Составляя договор дарения недвижимости по передаче прав на нее другому лицу, будь то родственник или постороннее лицо, надо помнить о том, что такая сделка облагается налогом. Поэтому перед ее совершением следует внимательно ознакомиться с действующим законодательством, которое регулирует права и обязанности обеих сторон, возникающие по сделке.

Содержание статьи

Ставка налогообложения

Налоговым законодательством РФ предусмотрено налогообложение на доходы физических лиц, иностранцев (резидентов) по ставке 13% и иностранцев нерезидентов по ставке 30%.

Сумма, с которой происходит взимание

При передаче квартиры по такому соглашению, объектом налогообложения является:

  • рыночная стоимость жилья на момент заключения соглашения;
  • договорная стоимость, указанная в документе. Не должна превышать или быть ниже рыночной на 20%;
  • кадастровая стоимость – не меньше 70% от рыночной.

При дарении квартиры облагаемая сумма рассчитывается с учетом подаренной доли от стоимости недвижимости, размер ставки составляет 13%. Если в соглашении стоимость не указывается, то расчет осуществляется с полной кадастровой стоимости.

Освобождение от уплаты

При заключении такого соглашения у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику?

Так, согласно действующему законодательству от налогообложения в случае преподношения в дар жилья освобождаются следующие лица:

  • брачный партнер;
  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • дети;
  • братья и сестры;
  • внуки.

Данный перечень закреплен в Семейном Кодексе РФ. Правом освобождения также могут воспользоваться работники Консульских учреждений и их дети. Налог от дарения квартиры родственнику не уплачивается, однако при оформлении соглашения одаряемое лицо все равно несет определенные расходы, связанные с уплатой государственной пошлины, расходы, связанные с оформлением договора, услуги нотариуса.

Если получатель имущества в дар продает это жилье в течение 3 лет, то налог ему заплатить придется по ставке 13% от продажи недвижимости. Налогообложению подлежит квартира, которая стоит больше 1 млн. рублей. Например, родители подарили дочери жилье в 2013 году, а в 2015 году она ее продала за 2 500 000 рублей. Значит, сумма налога будет (2,5 млн -1 млн)*13% = 195 000 рублей.

Кто не освобождается от уплаты

При дарении квартиры освобождение от налога не предоставляется следующим родственникам:

  • двоюродные сестры, братья;
  • двоюродные внуки;
  • двоюродные бабушки и дедушки;
  • лица, не имеющие между собой родственных связей;
  • зять, сноха;
  • дяди, тети;
  • племянники.

Для людей пенсионного возраста в этом случае льготы не предоставляются. Если жилье преподносится в дар пенсионеру, который не связан близкими родственными отношениями с дарителем, то необходимо уплачивать налог по ставке 13%.

Другой распространенный вопрос: Нужно ли платить налог, если рыночная стоимость недвижимости меньше 1 млн. рублей или здесь действует правило предоставления имущественного вычета? Если получатель имущества не связан близкими родственными отношениями с собственником, то налогообложение осуществляется с полной стоимости. В этом случае действующее законодательство имущественного вычета не предусматривает.

Передаривание квартиры

При передаривании недвижимости заключаются как минимум две сделки. В каждом случае получатель имущества является выгодоприобретателем, который должен уплачивать налог.

Если стороны каждого соглашения между собой связаны близкими родственными связями, то обязательства по уплате не возникают по каждой сделке и по всей цепочке договоров, от первого дарителя к последнему получателю (по последней дарственной). Но тут есть один нюанс. Подобную схему заключения сделок может увидеть налоговый орган и в ходе проведения камеральной проверки выяснить, что соглашения были заключены лишь для вида и оформлены без существенных временных промежутков чтобы уклониться от уплаты налогов. После проведения проверки орган доначисляет налог последнему получателю имущества.

Еще один нюанс. Если при первой сделке по дарению получатель (не близкий родственник) уплачивает налог, то при последующем передарении квартиры (даже если сделка заключается в обратном порядке от получателя к дарителю), уплаченная сумма возвращению не подлежит. Исключение составляют случаи, когда сделка признается недействительной.

Другие права на недвижимое имущество

Недвижимость подразумевает под собой дом, квартиру, земельный участок. В дар лицо может получать не право собственности на нее, а другие права. Например, передается частный дом и аренда участка земли, на котором расположено строение. Либо даритель безвозмездно передает статус долевого участника строительства многоэтажного дома.

Действующим законодательством в этом случае предусмотрено, что все другие права, носящие имущественный характер, кроме права собственности, при процедуре оформления договора по дарению налогом не облагаются.

Например, если даритель подарил другому человеку права дольщика в доме, который находится на стадии строительства, то платить налоговую сумму не надо. При передаче в дар дома с землей, сумма уплачивается только за дом, за землю нет.

Кто должен декларировать доход и платить налог

При заключении договора дарения надо обязательно зарегистрировать право собственности в Росреестре. После регистрации одаряемое лицо должно задекларировать полученный доход и уплатить налоговую сумму. С этого момента органы будут отслеживать сроки подачи декларации и срок уплаты НДФЛ. Что касается дарителя, то он ничего не платит. Платеж осуществляет только тот, кому передано жилье в дар.

Процедура декларирования и осуществления оплаты

Оформить декларацию можно самостоятельно через Интернет либо обратиться в специальные органы, оказывающие подобные услуги. В ней нужно произвести расчет суммы, указав договорную стоимость квартиры, если таковой нет – кадастровую.

Если близкий родственник является одаряемым лицом, то он освобождается от налогообложения. Но в определенных случаях в налоговый орган по месту жительства все же надо подать декларацию, приложив документы, которые будут указывать на факт наличия родственных отношений.

К ним относятся:

  • свидетельство о браке
  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • решение суда;
  • личные паспорта обеих сторон.

В остальных случаях подавать декларацию и оплачивать должны все лица, кому преподносится в дар квартира или дом. Никаких льгот при этом законом не предусматривается.

Вместе с декларацией подаются такие документы:

  • договор дарения;
  • справки из БТИ;
  • техническая документация на жилье;
  • личные паспорта.

Если расчет производит одаряемое лицо, то оплата осуществляется по реквизитам ИФНС по месту жительства. Если же расчет производится соответствующим органом, то одаряемому лицу по почте высылается уведомление о расчете и квитанция для оплаты. Такой вариант возникает в случае, когда одариваемый не декларирует доход самостоятельно. Как правило, органы к нему добавляют штраф и пени. Оплата может осуществляться в любом отделении банка, в который была подана декларация.

Если документ был подан с опозданием, орган ИФНС высылает уведомление о пропуске срока.

Чем позже подан документ, тем больше будет размер штрафа. Штраф взимается в добровольном либо в принудительном порядке через судебные органы.

Таким образом, налог при передаче в дар жилья своему близкому родственнику получателем имущества не уплачивается.

Но он несет другие расходы, связанные с оформлением права собственности на недвижимость. Если же получатель не состоит с дарителем в близких родственных связях, то он обязан подать декларацию и уплатить определенную сумму в налоговый орган.

© 2019 Все о наследстве по закону и по завещанию В РФ
При использовании материалов сайта активная
ссылка на сайт обязательна